Учет факторинговых операций при УСН: правила работы с НДС
Компании на упрощенной системе налогообложения часто сталкиваются с вопросами при оформлении факторинга. Особую сложность представляет корректное отражение НДС в учете. Разберем ключевые аспекты, которые важно учитывать упрощенцам.
Особенности налогообложения факторинговых операций
При факторинге с уступкой денежного требования НДС возникает в нескольких случаях:
● На отгруженные товары или услуги налог начисляется в стандартном порядке
● Дополнительный НДС на сумму финансирования не начисляется
● Факторинговая комиссия облагается НДС по стандартной ставке
Для компаний на УСН ключевой момент — учет "входящего" НДС с факторинговой комиссии.
Порядок учета НДС с комиссии при УСН
Организации на упрощенке не являются плательщиками НДС, но при оплате факторинговых услуг сталкиваются с этим налогом:
● При УСН "Доходы минус расходы" сумму НДС по комиссии можно включить в состав расходов
● На УСН "Доходы" учесть НДС в расходах невозможно
● При планировании финансирования важно учитывать, что итоговая комиссия увеличится на 20%
Особенности оформления платежных документов
В платежных поручениях от факторинговой компании указывается НДС, даже если клиент применяет УСН. Это связано с тем, что фактор является плательщиком налога на добавленную стоимость.
Для корректного отражения операций в учете рекомендуется:
● Запросить у факторинговой компании уточняющее письмо
● В платежных документах указать, что сумма считается без учета НДС
● Сохранить все подтверждающие документы для налогового учета
Практические рекомендации
При выборе факторинговой компании упрощенцам следует обращать внимание на прозрачность расчета комиссии и готовность партнера предоставлять необходимые документы для учета. Платформа Докплат обеспечивает четкое документальное сопровождение всех операций, что особенно важно для компаний на специальных режимах налогообложения.
Правильный учет факторинговых операций позволяет компаниям на УСН эффективно использовать этот финансовый инструмент без рисков для налоговой отчетности.